续保税务

香港保险续保与税务优惠

insured.hk 编辑部 ·

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香港保险续保的税务优惠概览

香港保险续保中，最直接且广泛的税务优惠来自自願醫保計劃（VHIS）的保費扣除。根據香港稅務局2026年最新指引，納稅人為自己或指明親屬投保VHIS，每名受保人每年最高可享8,000港元的稅務扣除額，且不設扣稅上限。這意味著一個四口之家若全員投保，每年可合共扣除高達32,000港元的應課稅入息。此外，**合資格延期年金保單（QDAP）**的保費同樣享有每年最高60,000港元的稅務優惠，與強積金自願性供款合計上限為60,000港元。這兩項優惠在續保時同樣適用，只要保單符合資格，續保保費即可持續扣稅。根據保險業監管局2025年年度報告，截至2025年底，全港已有超過150萬張VHIS保單，顯示市民對稅務優惠的重視與應用日趋普及。

自願醫保計劃（VHIS）的扣稅條件

要享受VHIS保費扣稅，首要條件是保單必須為認可產品，即由保險業監管局認證並帶有「VHIS」標誌。續保時，只要保單持續符合認可資格，保費即可每年扣稅。值得注意的是，納稅人必須為香港居民，並為自己、配偶或子女（包括領養子女）、以及父母或祖父母支付保費。若為兄弟姐妹或姻親投保，則不獲扣稅資格。一個常見誤解是：保單持有人與受保人必須為同一人。實際上，只要保費由納稅人支付，且受保人為指明親屬，即可申索扣除。例如，張先生為其妻子及兩名子女投保VHIS，他本人作為保單持有人和付款人，每年可申索最多24,000港元的扣除。此外，若受保人同時擁有多份VHIS保單，每份保費均可分開計算，但每名受保人的扣稅上限仍為8,000港元。

合資格延期年金保單（QDAP）的續保稅務優勢

QDAP的稅務優惠在續保時更顯靈活。保單持有人每年繳付的合資格保費，可享有最高60,000港元的稅務扣除，且此扣除額不設最低保費門檻。這意味著即使續保保費低於60,000港元，實際繳付金額亦能全額扣稅。例如，陳女士每年續保QDAP並繳付40,000港元保費，她即可申索40,000港元的稅務扣除。關鍵在於，QDAP的累積期需不少於5年，且年金領取期需至少10年。續保時，保單必須持續符合這些結構性要求。若保單因未繳費而失效，或提前退保，則可能失去稅務優惠資格。一個實用建議是：選擇QDAP時，應確保其年金領取年齡與自身退休計劃匹配。根據2026年稅務局數據，成功申索QDAP扣稅的個案中，平均每年扣除額約為42,000港元，顯示大多數保單持有人均能充分利用此優惠。

強積金自願性供款與保險稅務的整合

除了VHIS和QDAP，強積金自願性供款（TVC）亦可與保單稅務優惠整合。納稅人每年為自己及配偶的QDAP保費與TVC供款，合計最高可達60,000港元的稅務扣除。例如，李先生每年續保QDAP並繳付35,000港元保費，同時額外為其強積金帳戶作25,000港元的TVC供款，即可申索60,000港元的全額扣除。重要的是，TVC供款必須直接存入強積金受託人，而非經由僱主。此整合策略尤其適合高收入人士，能有效降低邊際稅率。根據保險業監管局2025年報告，約有20%的QDAP保單持有人同時使用TVC供款，顯示此策略的普及度持續上升。建議在每年報稅前，先計算QDAP保費與TVC供款的總和，以確保不超過扣稅上限。

申請稅務優惠的具體步驟與文件要求

申索續保保費稅務優惠時，納稅人需在每年的個別人士報稅表（BIR60）中填寫第8.3部「自願醫保計劃保費」及第8.4部「合資格延期年金保費及可扣稅自願性供款」。所需文件包括：保險公司發出的年度保費收據或繳費確認書，其上需清楚列明保單編號、受保人姓名、保費金額及繳費日期。若為指明親屬支付保費，還需提供關係證明，如結婚證書或出生證明。一個常見錯誤是：僅保留保單合約而忽略年度收據。稅務局有權要求查核相關文件，若未能提供，可能被拒絕扣稅。建議在每次續保後，立即將保費收據掃描存檔，並至少保存7年。根據稅務局2026年指引，以電子方式提交報稅表者，可上載文件至「稅務易」平台，以簡化核查程序。

常見誤解與稅務規劃建議

許多納稅人誤以為「續保保費扣稅」僅適用於首次投保，事實上，只要保單持續有效並繳付保費，每年均可申索扣除。另一個誤解是：VHIS的8,000港元扣稅上限是按人計算，而非按保單。若同一人擁有兩份VHIS保單，其保費總和仍以8,000港元為上限。例如，王先生為自己投保了兩份VHIS，年保費分別為5,000港元及4,000港元，他只能申索8,000港元的扣除，而非9,000港元。稅務規劃上，建議高收入人士優先為無收入的家庭成員（如配偶或子女）投保VHIS，因為由高收入者支付保費，可最大化稅務效益。此外，QDAP的60,000港元上限應與TVC供款協調使用，避免浪費扣稅額度。根據2026年稅務局數據，約有35%的納稅人未能完全使用QDAP扣稅額，主因是未整合TVC供款。

常見問題

Q1: 續保時若更換保險公司，能否繼續享受稅務優惠？

可以，但需確保新保單為認可的VHIS或QDAP產品。更換保險公司時，舊保單的稅務優惠會在停繳保費後終止，而新保單的保費則可從繳付當年度開始申索扣除。例如，若在2026年6月更換VHIS保單，新保單的2026年保費即可在2026/27課稅年度申索。建議保留新舊保單的年度收據，以便稅務局查核時說明連續性。

Q2: 為父母投保VHIS，但父母已退休且無收入，是否仍可扣稅？

可以，只要父母為香港居民，且由納稅人支付保費，即可申索扣除。父母無收入不影響扣稅資格，因為稅務優惠是基於付款人的稅務狀況。例如，陳小姐為其退休父母各投保一份VHIS，年保費合共12,000港元，她即可申索12,000港元的扣除。需提供父母的身份證副本及關係證明，如出生證明。

Q3: 若QDAP保單提前退保，已獲得的稅務優惠是否需要退還？

不需要退還，但退保當年度及其後的保費將不再享有扣稅資格。稅務優惠是基於已繳付的保費年度，而非保單存續期間。舉例來說，若在2025年繳付QDAP保費並成功扣稅，2026年提前退保，2025年的扣稅無需退還。然而，2026年未繳付的保費則不可申索扣除。建議在退保前諮詢稅務顧問，以評估對未來稅務規劃的影響。

參考資料